Cтраховые взносы для ИП за 2018 год

 

С 1 января 2018 года действует новый порядок уплаты фиксированных платежей ИП в 2018 году за себя. Изменения внесены Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

Начиная с 1 января 2018 года страховые взносы ИП не будут привязаны к размеру МРОТ и размер взносов будет устанавливать Правительство России каждый год отдельным законом.

На 2018 год определены следующие суммы по фиксированным страховым взносам ИП "за себя":

 

Фиксированные платежи ИП в 2018 году за себя на обязательное пенсионное страхование (если доход не превысил 300 тыс.рублей) - 26 545 рублей.

Те, чей доход превышает 300 тыс. руб., помимо установленной суммы будут по-прежнему уплачивать дополнительные пенсионные взносы в размере 1% от суммы превышения величины фактически полученного предпринимателем дохода за расчетный период. 

СкрытьРасчет годового дохода для пенсионных взносов

 

Годовой доход предпринимателя определяйте по правилам, которые действуют для конкретной системы налогообложения.

Предприниматель на ОСНО определяет доходы по правилам статьи 210 НК и уменьшает их на сумму профессиональных вычетов (подп. 1 п. 9 ст. 430 НК). Годовой доход для пенсионных взносов определите как разницу строк 110 и 120 листа В формы 3-НДФЛ. Об этом – письма ФНС от 10.02.2017 № БС-4-11/2494 и от 13.03.2017 № БС-4-11/4378.1

Предприниматель на спецрежиме определяет годовой доход для пенсионных взносов по правилам, которые установлены для каждой системы налогообложения.

Плательщики ЕСХН берут доходы, облагаемые сельхозналогом (п. 1 ст. 346.5 НК). Величину доходов смотрите в графе 4 книги доходов и расходов или строке 010 раздела 2 декларации по ЕСХН. Расходы не учитывайте (подп. 2 п. 2 письма ФНС от 07.03.2017 № БС-4-11/4091, письмо ФНС от 21.02.2018 № ГД-4-11/3541).

Плательщики ЕНВД определяют вмененный доход по правилам статьи 346.29 НК. Определяйте доход с учетом коэффициентов К1 и К2. Величину дохода возьмите из строки 100 раздела 2 декларации по ЕНВД. Если разделов 2 несколько, доход суммируйте по всем разделам. Когда считаете годовой доход, складывайте вмененные доходы по декларациям за I–IV кварталы. Аналогичные выводы – в подпункте 4 пункта 2 письма ФНС от 07.03.2017 № БС-4-11/4091.

На ПСН потенциально возможный годовой доход считайте по правилам статей 346.47 и 346.51 НК. Расходы не учитывайте (письмо ФНС от 21.02.2018 № ГД-4-11/3541). Если патент на срок меньше года или ИП не отработал весь срок годового патента, потенциальный годовой доход разделите на 12 месяцев и умножьте на число месяцев на ПСН. Так вы получите доход для пенсионных взносов. Правомерность такого подхода подтверждает ФНС (подп. 5 п. 2 письма от 07.03.2017 № БС-4-11/4091). Например, ИП оформил годовой патент, а деятельность прекратил по истечении трех месяцев. Годовой доход разделите на 12 и умножьте на 3.

На УСН смотрите доходы, которые облагаются единым налогом (ст. 346.15 НК). Величину дохода возьмите из декларации по УСН:

  • при объекте «доходы» – из строки 113 раздела 2.1.1 декларации;
  • при объекте «доходы минус расходы» – из строки 213 раздела 2.2. Сумму доходов на расходы не уменьшайте (п. 9 ст. 430 НК, письмо ФНС от 21.02.2018 № ГД-4-11/3541).

При совмещении спецрежимов считайте годовой доход по правилам каждой системы налогообложения (подп. 6 п. 2 письма ФНС от 07.03.2017 № БС-4-11/4091).

 

Общая сумма фиксированных страховых взносов в ПФР за расчетный период не может быть больше восьмикратного фиксированного размера т.е. в 2018 году не может быть более 212 360 руб (26 545 руб. х 8).

Фиксированные платежи ИП в 2018 году за себя на обязательное медицинское страхование - 5 840 рублей.

 

Фиксированные платежи ИП в ПФР за 2018 год при доходе более 300 000 руб. - 26 545 руб + 1% от дохода, превышающего 300 тыс.рублей

Фиксированные платежи ИП в ФФОМС за 2018 год - 5 840 руб. 

 

Сроки уплаты фиксированных взносов ИП за 2018 год 

 

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы должны уплачивать до 31 декабря текущего года независимо от дохода, т.е. до 31.12.2018. Срок оплаты 1% с доходов ИП в ПФР за 2018 год изменился и его нужно заплатить не позднее 1 июля года, следующего за отчетным, т.е. до 01.07.2019 года, раньше срок был до 1 апреля года, следующего за отчетным.

 

Фиксированные взносы в ПФР за 2018 в размере 26 545 руб необходимо перечислить не позднее 31 декабря 2018 года! Взносы, исчисленные с суммы, превышающей 300 000 руб., нужно перечислить не позднее 1 июля 2019 года.

 

 Куда ИП платить страховые взносы в 2018 году: новые КБК

 

Получателем платежа является налоговый орган, в котором стоит на учете предприниматель.

КБК на пенсионное страхование индивидуального предпринимателя за себя:

182 1 02 02140 06 1110 160

КБК взносов на пенсионное страхование индивидуального предпринимателя за себя с доходов, превышающих 300 000 рублей:

182 1 02 02140 06 1110 160

КБК взносов на медицинское страхование индивидуального предпринимателя за себя:

182 1 02 02103 08 1013 160

Итог

 

Фиксированный размер для уплаты в 2018 году страховых взносов составляет:

 

в ПФР    в ФФОМС
 если величина дохода не превышает 300 тыс.рублей если величина дохода превышает 300 тыс.рублей   с любой суммы дохода
 26 545 руб.  26 545 руб. + 1% от дохода, превышающего 300 тыс.рублей за расчетный период (год),
!!! но не более 212 360 руб.
(26 545 х 8)
5 840 руб.
не позднее 31 декабря 2018 года 26 545 руб. не позднее 31.12.2018 года

1% от дохода более 300 т.р. не позднее 1 июля 2019 года
не позднее
31 декабря
2018 года

Курсы валют на 13.12.2018

USD 1 Доллар США
66,4225 -0,0797
EUR 1 Евро
75,2168 -0,4029
Источник: ЦБ РФ

МРОТ c 01.01.18 - 9 489 руб.


МРОТ c 01.05.18 - 11163 руб.


МРОТ c 01.01.19 - 11280руб.


Image Caption
Image Caption
Image Caption
Image Caption
Image Caption

 

вологодская реклама

Яндекс.Метрика