Что изменится в законодательстве для бухгалтера в 2017 году

izmeneniya Перед вами обзор самых важных налоговых изменений, а также бухгалтерских поправок, которые начнут действовать с 2017 года.

Что изменилось	Суть поправок	Основание
НДФЛ
Станет больше выплат, не облагаемых НДФЛ	С 1 января 2017 года в доходы, облагаемые НДФЛ, не нужно включать стоимость аттестации сотрудника по профессиональным стандартам. Кроме того, при определенных условиях не облагаются НДФЛ баллы и бонусы, зачисленные на банковскую карту по программам лояльности	П. 1 ст. 1 Закона от 3 июля 2016 г. № 251-ФЗ П. 8 ст. 2 Закона от 3 июля 2016 г. № 242-ФЗ
Граждане смогут учитывать в составе социального вычета больше расходов	Человек, который сам оплатил аттестацию по профстандарту, с 2017 года сможет получить социальный вычет на эту сумму	П. 2 ст. 1 Закона от 3 июля 2016 г. № 251-ФЗ
Страховые взносы
Отчитываться по страховым взносам нужно в налоговую инспекцию, а часть уточненок подавать в фонды	С 1 января 2017 года проверять, правильно ли работодатели рассчитывают и платят взносы, будут налоговые инспекторы. В связи с этим части 1 и 2 Налогового кодекса РФ дополнили новыми главами, а Закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ утратит силу. Отчитываться по страховым взносам будете по новой единой форме. Уточненные расчеты за периоды, истекшие до 1 января 2017 года, подавайте в Пенсионный фонд РФ и в ФСС России по прежним формам РСВ-1 и 4-ФСС	Ст. 1, п. 8 ст. 2 Закона от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ, п. 5 ст. 18, ст. 23 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ
Новый порядок возврата излишне уплаченных страховых взносов за периоды до 1 января 2017 года	Решение о возврате излишне уплаченных сумм с 2017 года будут принимать внебюджетные фонды (ПФР и ФСС России). Но саму переплату вернет налоговая инспекция	Ст. 21 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ
Новый порядок взыскания недоимки по страховым взносам	С 1 января 2017 года недоимку по взносам на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование взыскивают налоговые инспекторы. Это касается и задолженности, которая образовалась до 1 января 2017 года	П. 2 ст. 4 Закона от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ
Персонифицированный учет
РСВ-1 отменили, вместо него ввели новый ежегодный отчет в ПФР	Не позднее 1 марта нужно сдать в ПФР сведения о страховых взносах и страховом стаже. Первый отчет – за 2017 год	Подп. «в» п. 4 ст. 2 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ
Новый срок для СЗВ-М	С 1 января 2017 года отчет будете сдавать не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Прежний срок –10-е число. Законодатели прописали виды гражданско-правовых договоров, исполнителей которых нужно включать в отчет. Раньше в законе такой расшифровки не было	Подп. «г» п. 4 ст. 2 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ
Ввели штраф для электронной отчетности	С 1 января 2017 года за нарушение правил подачи электронной отчетности в ПФР будут штрафовать на 1000 руб.	Подп. «б» п. 9 ст. 2 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ
Страхование от несчастных случаев
Расширили права ФСС России	Новые права ФСС России с 2017 года: – вызывать страхователей и требовать пояснений по поводу начисления и уплаты взносов; – определять суммы страховых взносов расчетным путем; – получать доступ к банковской тайне для контроля за взносами; – начать процедуру банкротства страхователя, который не платит взносы; – запрашивать сведения с грифом «налоговая тайна»	Подп. «а» п. 3 ст. 3 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ
Рассчитывать и платить взносы на травматизм будете по-новому	В статье 22.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ (в редакции от 1 января 2017 года) прописали: – расчетный и отчетный периоды; – порядок расчета и сроки уплаты страховых взносов. Сейчас в Законе № 125-ФЗ таких положений нет. Есть лишь отсылка на соответствующие статьи Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ	П. 7 ст. 3 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ
Появился четкий порядок, как ФСС России будет взыскивать взносы, давать отсрочку и т. д.	С 2017 года закон от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ дополнили статьями 26.1–26.13, в которых прописали: – как взыскивать недоимку; – как предоставлять отсрочку (рассрочку); – как выставлять требования об уплате взносов; – как начислять пени; – как вернуть и зачесть излишне уплаченные взносы	П. 10 ст. 3 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ
Контролировать уплату взносов будут жестко	С 2017 года закон от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ дополнили статьями 26.14–26.21, в которых расписано: – как проводить камеральные и выездные проверки; – как оформлять результаты ревизий; – как обжаловать действия сотрудников ФСС России	П. 10 ст. 3 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ
Оспорить максимальный тариф, назначенный по данным из ЕГРЮЛ, не получится	С 1 января 2017 года не подтверждать основной вид деятельности будет рискованно. ФСС России назначит тариф взносов исходя из того кода ОКВЭД, которому соответствует самый высокий класс профессионального риска. Фонды делают так и сейчас, но пока в суде можно отменить высокий тариф, если высокорискованную деятельность организация фактически не ведет (постановление Президиума ВАС РФ от 5 июля 2011 г. № 14943/10). А с 2017 года судиться бесполезно – правило о том, что по неподтвержденному виду деятельности применяют самый высокий тариф, прописано в постановлении Правительства РФ от 1 декабря 2005 г. № 713	Постановление Правительства РФ от 17 июня 2016 г. № 551
Налог на прибыль
Перечень учитываемых расходов расширили	С 1 января 2017 года в состав прочих расходов можно будет включать стоимость независимой оценки сотрудников на соответствие профессиональным стандартам	П. 3 ст. 1 Закона от 3 июля 2016 г. № 251-ФЗ
Уточнили понятие «контролируемая задолженность»	С 1 января 2017 года контролируемой будут считать задолженность по долговым обязательствам: 1) перед иностранной взаимозависимой организацией; 2) перед организацией, которая считается взаимозависимой по отношению к иностранному контрагенту; 3) по которым эти организации выступают гарантами, поручителями и т. п. Но судьи смогут признать задолженность контролируемой и при других обстоятельствах	Ст. 1 Закона от 15 февраля 2016 г. № 25-ФЗ
Считать предельную величину процентов по контролируемой задолженности будут иначе	На 2017 год формулу расчета предельной величины процентов оставили прежнюю. Однако появилось новое условие: если коэффициент капитализации в последующем отчетном периоде (или по итогам налогового периода) изменится, то пересчитывать предельный размер процентов за предыдущие периоды не нужно	Ст. 1 Закона от 15 февраля 2016 г. № 25-ФЗ
Для участников региональных инвестиционных проектов ввели льготные налоговые ставки	С 1 января 2017 года участники региональных инвестиционных проектов будут начислять налог на прибыль: – в федеральный бюджет – по ставке 0 процентов; – в бюджет субъекта РФ – по ставке, установленной региональными властями (от 0% до 10%)	Ст. 2 Закона от 23 мая 2016 г. № 144-ФЗ
Новая Классификация основных средств (ОКОФ)	1 января 2017 года вступит в силу новый ОКОФ. В связи с этим внесли изменения в Классификацию основных средств, утвержденную постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1. Новые коды используйте для основных средств, которые введете в эксплуатацию после 31 декабря 2016 года	Постановление Правительства РФ от 7 июля 2016 г. № 640
НДС
Установили порядок уплаты НДС с интернет-услуг, которые иностранные организации оказывают физлицам (например, доступ к базам данных, рекламные услуги, доменные имена, хостинг, администрирование информационных систем, сайтов и др.)	С 2017 года в Налоговом кодексе РФ будет прописано: – как поставить на налоговый учет иностранные организации; – как использовать личный кабинет, чтобы подать декларации по НДС; – как проводить камеральные проверки иностранных организаций; – как платить НДС	Закон от 3 июля 2016 г. № 244-ФЗ
Утвердили формат для пояснений к декларации по НДС	С 1 января 2017 года пояснения к электронным декларациям по НДС можно сдать только в электронном виде, на бумаге не примут	Подп. «а» п. 6 ст. 1 Закона от 1 мая 2016 г. № 130-ФЗ
Спецрежимы
Плательщики ЕСХН и УСН смогут учесть больше расходов	С 1 января 2017 года организации на упрощенном и сельхозналоге вправе учесть затраты на аттестацию сотрудников по профессиональным стандартам	П. 4 и 5 ст. 1 Закона от 3 июля 2016 г. № 251-ФЗ
Вырос лимит доходов для УСН	В 2017 году применять УСН можно до тех пор, пока доходы не превысят 120 млн руб. Сейчас лимит без учета коэффициента-дефлятора равен 60 млн руб., а с учетом дефлятора – 79 740 000 руб. Перейти на УСН с 2018 года можно будет, если доходы за девять месяцев 2017 года будут в пределах 90 млн руб. Сейчас лимит без учета коэффициента-дефлятора равен 45 млн руб., а с учетом дефлятора – 59 805 000 руб. До 2020 года индексировать предельный доход на коэффициент-дефлятор не будут	Подп. «а» п. 4, п. 5 ст. 2, п. 4 ст. 5 Закона от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ
Увеличили лимит остаточной стоимости основных средств для УСН	С 1 января 2017 года применять УСН можно до тех пор, пока остаточная стоимость основных средств не превысит 150 млн руб. (сейчас 100 млн руб.)	Подп. «б» п. 4 ст. 2 Закона от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ
Продлили ЕНВД	ЕНВД будет действовать до 2021 года. Ранее его планировали отменить с 2018 года	Ст. 2 Закона от 2 июня 2016 г. № 178-ФЗ
Увеличили вычет ИП при расчете ЕНВД	С 1 января 2017 года ИП–работодатели смогут включить в вычет страховые взносы, уплаченные за себя	Ст. 1 Закона от 2 июня 2016 г. № 178-ФЗ
Новый состав бытовых услуг для ЕНВД	С 1 января 2017 года вступят в силу новые редакции Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) и Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2). Перечень бытовых услуг будете определять по новым классификаторам. Коды бытовых услуг установит Правительство РФ	П. 4 ст. 1 Закона от 3 июля 2016 г. № 248-ФЗ
Виды деятельности для ПСН определят по новым классификаторам	С 1 января 2017 года виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, а также в сфере бытовых услуг, по которым субъекты РФ устанавливают ставку 0 процентов, будут определять с учетом новых классификаторов (ОКВЭД2) и (ОКПД2)	П. 7 ст. 1 Закона от 3 июля 2016 г. № 248-ФЗ
Упростили условия для ЕСХН	С 1 января 2017 года выручку от реализации сельхозпродукции для ЕСХН нужно будет считать по-новому. 70-процентную долю доходов от реализации сельхозпродукции можно будет определять с учетом доходов от реализации вспомогательных услуг (посев сельхозкультур, обрезка фруктовых деревьев, уборка урожая, выпас скота и пр.). Сейчас такие доходы не учитывают. Чтобы перейти на ЕСХН со следующего года, нужно уведомить налоговую инспекцию не позднее 15 февраля 2017 года	Закон от 23 июня 2016 г. № 216-ФЗ
Налог на имущество физлиц
Оштрафуют тех, кто не уведомит налоговых инспекторов о недвижимости	С 1 января 2017 года, если не подать или пропустить срок для сообщения о недвижимости, налоговые инспекторы выпишут штраф. Заплатить придется 20 процентов от неуплаченного налога на имущество	П. 12 ст. 1 Закона от 2 апреля 2014 г. № 52-ФЗ
Транспортный налог физлиц
Гражданам, которые не уведомят о транспортных средствах, начислят штраф	Если из налоговой не пришло уведомление об уплате налога за недвижимость и автомобили, гражданин должен сообщить инспекторам о своих объектах. Сделать это нужно до 31 декабря года, следующего за отчетным. Если пропустить срок или вовсе не сообщить о транспортных средствах, налоговые инспекторы выпишут штраф – 20 процентов от неуплаченного налога. Штраф ввели с 1 января 2017 года	П. 12 ст. 1 Закона от 2 апреля 2014 г. № 52-ФЗ
Административная ответственность
Ввели штраф на случай, если не сдать сведения персучета	С 1 января 2017 года, если не предоставить сведения персонифицированного учета в срок или сдать не полностью, должностных лиц оштрафуют на 300–500 руб. Ответственность прописана в статье 15.33.2 КоАП РФ	П. 5 ст. 7 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ
Если не предоставить сведения в ФСС России, ждите штрафа	С 1 января 2017 года организацию оштрафуют, если она не подала в ФСС России сведения по: – больничным пособиям; – четырем дополнительным дням по уходу за детьми-инвалидами; – социальному пособию на погребение; – стоимости услуг на погребение по гарантированному перечню. Сумма штрафа составит от 300 до 500 руб. Ответственность прописана в статье 15.33 КоАП РФ	П. 4 ст. 7 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ
Контролируемые иностранные организации
Уточнили условия, при которых с прибыли контролируемой иностранной организации налог платить не нужно	С 1 января 2017 года из льготного перечня контролируемых иностранных организаций исключили те, которые вправе получать процентные доходы по обращающимся облигациям. Для остальных контролируемых иностранных организаций, которые работают с обращающимися облигациями, уточнили правила освобождения от налогообложения прибыли	Абз. 3 подп. «а», подп. «ж» п. 4 ст. 1 Закона от 15 февраля 2016 г. № 32-ФЗ
Дополнили правила учета прибыли контролируемых иностранных организаций	С 1 января 2017 года вступят в силу правила, по которым нужно учитывать прибыль, если доля участия контролирующей организации в контролируемой отличается от доли в прибыли, на которую она имеет право. В этом случае налоговую базу надо считать исходя из доли прибыли, а не доли участия	Абз. 5–6 подп. «в» п. 6 ст. 1 Закона от 15 февраля 2016 г. № 32-ФЗ
Уточнили категории иностранных организаций и условия, при которых их не признают налоговыми резидентами России	С 1 января 2017 года не будут считать налоговыми резидентами эмитентов обращающихся облигаций и организации, которым иностранный эмитент уступил свои права и обязанности по обращающимся облигациям, если: – выпускают облигации, связанные с долгами российских или иностранных организаций перед иностранными контрагентами, и это подтверждено документами; – доля затрат по обращающимся облигациям не менее 90 процентов в общей сумме расходов за финансовый год	Подп. «б» п. 9 ст. 2 Закона от 15 февраля 2016 г. № 32-ФЗ
Бухучет
Отменили норму, которая позволяла использовать Классификацию, утвержденную постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1 для бухучета	С 1 января 2017 года срок полезного использования основных средств определяйте по правилам пункта 20 ПБУ 6/01. При этом срок для бухучета может совпасть с налоговым. Абзац 2 пункта 1 постановления Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1 не действует	П. 1 изменений, утвержденных постановлением Правительства РФ от 7 июля 2016 г. № 640
Субъекты малого бизнеса
Установили критерии, при которых акционерные общества считаются субъектами малого и среднего предпринимательства	С 10 августа 2017 года в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства внесут сведения об акционерных обществах, которые отвечают условиям СМП по доле участия в капитале	Подпункт «а» пункта 2 статьи 1 Закона от 3 июля 2016 г. № 265-ФЗ

Главное меню

Клиентам

Полезные ссылки

Справочные материалы

Что изменится в законодательстве для бухгалтера в 2017 году

Курсы валют на 19.04.2024