C 1 октября 2014 года устанавливаются четкие правила

нумерации счетов-фактур.

Изменения коснутся тех организаций, которые продают товары (работы, услуги) через свои обособленные подразделения, выставляющие эти документы самостоятельно.

Если компания отгружает товары, оказывает услуги или выполняет работы через обособленные подразделения, к номеру счета-фактуры необходимо добавлять через «/» код этого подразделения (п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, утв. постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). Код должен быть цифровым. Раньше было неясно, ставить в номере такого счета-фактуры «/» или, например, тире.

Штраф за неверную нумерацию счетов-фактур для поставщиков не установлен. А покупателям, которые заявляют вычеты по счетам-фактурам с такими недочетами, инспекторы не вправе отказывать в вычете (п. 2 ст. 169 НК РФ). Тем не менее проще придерживаться нового порядка нумерации. Ведь с 2015 года данные книги продаж и книги покупок нужно будет передавать налоговикам в составе электронной декларации. Не исключено, что счета-фактуры с номерами, отличающимися от шаблона, программа приема просто не распознает. Поэтому инспекторы будут требовать пояснений.

Организациям необходимо проверить корректность нумерации счетов-фактур обособленными подразделениями. Если потребуется утвердить новый порядок приказом по организации и ознакомить с этим приказом все обособленные подразделения. А так же внести изменения и в Учетную политику (если она содержит другой принцип нумерации). При этом переделывать счета-фактуры, выставленные до 1 октября 2014 года не нужно.