Налоговые и бухгалтерские изменения с 1 января 2019 года

Это важноС 2019 года начинает действовать огромное количество изменений и поправок в налоговом и бухгалтерском законодательстве (в частности, по НДС, НДФЛ, налогу на прибыль и УСН). Также в НК РФ внедрен новый налог для самозанятых – “Налог на профессиональный доход”. Появятся новые формы 2-НДФЛ и 3-НДФЛ. Повышается федеральный МРОТ и, соответственно, меняются размеры некоторых пособий. Мы подготовили обзор наиболее важных налоговых и бухгалтерски изменений, о которых нужно знать бухгалтеру, чтобы учитывать их работе в 2019 году.

Изменение

 

Как было

 

Как станет в 2019 году


МРОТ, зарплата

Повышение МРОТ 

МРОТ с 1 мая — 11 163 руб.

МРОТ с 1 января 2019 года — 11 280 руб.

Списание 100 000 руб. с зарплаты

Списывают долги до 25 000

 Долги до 100 000 рублей будут списываться через работодателя


Налоги

Отмена льгот по взносам для УСН

Упрощенцы на отдельных видах деятельности платят взносы по пониженной ставке 20% вместо 30% 

 С 1 января данная льгота отменяется, ставка взносов возрастает до 30%

Повышение налогов для ИП

В 2018 году фиксированные платежи составляют: в ПФР — 26 545 руб., ФФОМС –— 5840 руб. Если доход превышает 300 000 руб., предприниматель уплачивает страховые взносы в размере 1% от суммы превышения.

 С 1 января 2019 года взносы ИП за себя увеличатся. Взносы в ПФР составят 29 354 рублей, а в ФФОМС — 6 884 рублей (ст. 430 НК РФ). Также останется платеж 1% с доходов.

Отмена налога на движимое имущество

Действует налог на движимое имущество

 Налог на движимое имущество полностью отменен, из НК РФ упоминание об этом налоге полностью исключено

Ставка страховых взносов в ПФР

Ставка составляет 22% до 2020 года, с 2020 года — 26%

 Дума приняла закон, которым зафиксирована ставка взносов на все годы на уровне 22%

Повышение НДС

Ставка НДС — 18%

 Ставка НДС — 20%

Рост ЕНВД

С 1 января 2018 года на 4 процента повышена ставка ЕНВД. Налог повышен приказом Минэконоразвития от 30.10.2017 № 579. Это было первое повышение за три года.

ЕНВД увеличится на 2,5%.  С 1 января значение коэффициента K1 изменится с прежней величины 1,868 до 1,915. При этом ИП может использовать налоговый вычет. К примеру, можно получить от государства налоговый вычет на 18 тыс. рублей, которые затрачены при переходе на использование онлайн-кассы. Основание: приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595.

Повышение базы по взносам

В ПФР — 1 021 000 руб.

В ФСС — 815 000 руб.

В ФФМОС — без ограничений

В ПФР — 1 150 000 руб.

В ФСС — 865 000 руб.

В ФФМОС — без ограничений

Повышение стоимости патента

 

До 7590 рублей вырастет и максимальная стоимость патента. Размер максимального годового дохода при работе по патентной системе в следующем году будет 1 млн 518 тыс. рублей. Основание: приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595.

Плательщикам ЕСХН добавили НДС

-

С 1 января 2019 предприниматели, использующие ЕСХН, также обязаны платить НДС. Если доход за 2018 год меньше 100 млн рублей, обратитесь за отменой уплаты НДС. Для этого уведомьте свой надзорный орган по месту регистрации не позднее 20-го числа месяца, с которого планируете получать освобождение. Основание: Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

 

Кадры

Повышение пенсионного возраста для работников

Возраст выхода на пенсию для мужчин — 60 лет, для женщин — 55

 Для мужчин 65, для женщин — 63. Из-за этого в 2019 году работодатели не будут оформлять выход на пенсию

Повышение пенсионного возраста для самозанятых

Тем, у кого недостаточно стажа или баллов для выхода на пенсию, получают социальную пенсию по достижении 65 и 60 лет (мужчины и женщины)

Для официально не работающих самозанятых возраст выхода на социальную пенсию поднимается до 70 и 68 лет

Увольнять можно будет за утрату доверия

 За утрату доверия увольняют только чиновников

 В Трудовом кодексе может появиться новое основание для увольнения сотрудника — в связи с утратой доверия. Возможность введения нормы рассмотрит Минтруд

В России изменится трудовое законодательство

 -

Трудовой кодекс изменится для работодателей. Они должны уведомлять службу занятости об увольнении людей предпенсионного возраста. При этом работодатели получат льготы по уплате взносов за пожилых работников.

Разрешили списывать отдых на затраты предприятия

-

С 2019 в затраты предприятия можно включать оплаченные предприятием суммы для отдыха работников и их близких родственников (дети, супруги). Максимальная сумма, подлежащая учету — 50 тыс. рублей на каждого работника и родственника, при этом ее можно выбрать в несколько приемов. Обязательное условие: отдых в пределах России и оплата суммы предприятием-работодателем по договору, а не самим отдыхающим. Не имеет значения, какому количеству членов семьи оплачивают отдых, главное, чтобы ежегодные расходы предприятия на отдых отдельной семьи для данной льготы не превышали 6% оплаты труда работника. Списать на затраты такие расходы может только предприятие на УСН режиме. Основание: Федеральный закон от 23.04.2018 № 113-ФЗ.

 
Онлайн кассы

Новый формат передачи данных Можно использовать любой формат С 1 января 2019 года нельзя использовать онлайн-кассы, передающие данные в старом формате 1.0. Не меняя фискального накопителя, аппарат нужно перенастроить на формат передачи 1.05 или 1.1. Если этого не сделать к началу 2019, налоговая после проверки оштрафует нарушителя, и сумма штрафа для малого бизнеса начинается от 30 000 руб.

Код товара в чеке

Нет

В онлайн-чеке появится новый реквизит «код товара». Код надо будет печатать в чеке, если фирма продает товары, которые маркируют, например меховые изделия и лекарства.

Онлайн кассы

Пользователи патента, ЕНВД и ИП без сотрудников освобождены от онлайн касс до 2019 года

С 1 июля 2019 год использовать онлайн-кассы обязаны все без исключения предприниматели.

 

Отчетность

Отмена декларации по УСН

Декларацию сдают все плательщики УСН — организации и ООО

 С 1 января те, кто применяют объект доходы, не будут сдавать декларацию по УСН при условии применения онлайн касс

Новая форма 2-НДФЛ

-

Утверждены 2 новые справки 2-НДФЛ. Одна сдается в ФНС, другая выдается на руки работникам. Приказ ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@

Новая форма 3- НДФЛ   Утверждена новая форма декларации 3-НДФЛ. Приказ ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@.

Баланс только в ФНС

 Баланс нужно сдавать в ФНС и Росстат

 Баланс сдается только в ФНС

Декларация по налогу на имущество   Новая декларация по налогу на имущество организаций. Приказ ФНС от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@.

Налоговики начнут блокировать счета, если фирма не вовремя сдала расчет по взносам

 Такого права у инспекторов нет

 Налоговики получили право блокировать счетаработодателей за несдачу ЕРСВ. Опоздание на 10 дней приведет к моментальной блокировке. Госдума приняла такой закон в третьем чтении.

Новая форма ЕРСВ

 Фирмы и ИП заполняют ЕРСВ по действующей форме, которая утверждена приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@

 

В расчете по взносам планируют поменять разделы 1 и 3.

Раздел 1. В разделе 1 убрали строки, где страхователи подсчитывали общую сумму взносов с начала периода. Но работодатели будут заполнять в разделе 1 новую строку 005 "Тип плательщика (код)". Типов будет два – лица, выплачивающие доходы в последние три месяца расчетного периода и не выплачивающие.

Приложение 1 к разделу 1. Для упрощенцев, которые платят взносы по общему тарифу, изменится код тарифа плательщика в строке 001 приложения 1 к разделу 1. Они будут ставить код 01.

Приложение 2 к разделу 1. Код тарифа страхователи также заполнят в новой строке 001 в приложении 2. Из приложения 2 уберут строки 051—054 и добавят новую строку 015 — число работников, с выплат которым начислили социальные взносы. Строку 090 в приложении 2 упростят, не надо будет заполнять социальные взносы за квартал. Потребуется заполнить только взносы за каждый месяц и с начала года.

Раздел 3 станет более компактным — на одном листе, в нем не надо подсчитывать сумму выплат и взносов за квартал. В разделе появится строка 010 — Признак аннулирования сведений о застрахованном лице. В первичном отчете эту строку заполнять не требуется. В уточненном ЕРСВ поставьте в строке 010 признак 1, если аннулируете данные на человека или корректируете ФИО, СНИЛС либо ИНН в строках 020 - 060 раздела 3.

ФНС также планирует упростить расчет 6-НДФЛ, но пока еще не разработала новый бланк

 

Курсы валют на 17.09.2019

USD 1 Доллар США
63,8272 -0,6439
EUR 1 Евро
70,6695 -0,8612
Источник: ЦБ РФ

МРОТ c 01.01.18 - 9 489 руб.


МРОТ c 01.05.18 - 11163руб.


МРОТ c 01.01.19 - 11280руб.


Image Caption
Image Caption
Image Caption
Image Caption
Image Caption

 

вологодская реклама

Яндекс.Метрика