Как стать индивидуальным предпринимателем
«Все! Не хочу никому подчиняться! Работать хочу только на себя!» – человек, принявший такое решение, сделал первый шаг в сторону индивидуального предпринимательства.
Раньше у владельцев собственного небольшого бизнеса было несколько «ярлыков». Существовало громоздкое ПБОЮЛ (предприниматель без образования юридического лица) или ЧП (аббревиатура ничего хорошего не сулила и служила предметом насмешек, но означала всего лишь «частный предприниматель»). Уже два года, как эти понятия отошли в прошлое, но суть осталась. «Сами себе хозяева» зовутся индивидуальными предпринимателями. Принято считать, что уделом ИП является исключительно торговля. Однако это совсем не так. Предпринимательством занимаются люди разных профессий: не только владельцы торговых точек на рынках, улицах и в переходах метро, но и хозяева маленьких парикмахерских и кафе, бухгалтеры, фотографы, репетиторы, аудиторы, художники. В качестве ИП они могут трудиться в одиночку или нанять сотрудников, но всякий, кто, работая не «на дядю», а на себя, продает, покупает, оказывает услуги, даже использует имущество с целью получения дохода, является предпринимателем и по закону должен зарегистрироваться.
Не зарегистрировался? Значит, ты фактически трудишься нелегально: ни налоги заплатить, ни честно и открыто с партнерами рассчитаться, ни пенсии тебе, ни трудового стажа... То же самое касается и нанятых работников – никаких им социальных гарантий! Регистрация ИП вместо какого-нибудь ОАО или ЗАО – своего рода компромисс государства и гражданина. ИП вроде уже не физическое лицо, но еще и не юридическое. Таким образом малому бизнесу попытались создать условия, чтобы он не погряз в бюрократической трясине, не успев заработать ни копейки. Сама процедура регистрации, форма ведения дел и отчетности проще, чем у юрлица, да и налоги ниже. Главный минус, пожалуй, один – отвечать перед кредиторами в случае чего придется собственным имуществом.
Попробуем представить жизнь ИП в виде нескольких упрощенных ходов:
Стать ИП
Можно: Индивидуальным предпринимателем может стать любой дееспособный человек, совершеннолетний. Зарегистрироваться в качестве ИП могут также подростки, которым исполнилось 16 лет и которые объявлены полностью дееспособными решением органов опеки и попечительства или суда, и даже подростки с 14 лет при условии согласия родителей.
Нельзя: Государственные и муниципальные служащие, сотрудники органов безопасности и прокуратуры, военнослужащие не могут совмещать бизнес и свою деятельность.
Собрать документы
Нужно:
Заявление (подпись на заявлении должна быть нотариально заверена).
Копия документа, удостоверяющего личность: для гражданина РФ это копия паспорта, для иностранцев и лиц без гражданства – копия документа, признаваемого в РФ в качестве удостоверяющего личность.
Копия свидетельства о рождении или иного документа, подтверждающего дату и место рождения.
Подлинник или копия документа, подтверждающего место жительства.
Квитанция об уплате государственной пошлины 400 руб.
Для несовершеннолетних: нотариально удостоверенное согласие законных представителей (родителей, усыновителей или попечителя) на осуществление предпринимательской деятельности, либо копия свидетельства о заключении брака несовершеннолетним, либо копия решения органа опеки и попечительства, или копия решения суда об эмансипации.
Копии всех документов должны быть нотариально заверены (в случае если заявитель не приносит их лично и/или не имеет подлинники на руках).
Не нужно (в отличие от юрлиц):
Собирать учредительные документы.
Иметь уставной капитал.
Подать документы
Самостоятельно: Необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства. Регистрация будет готова не более чем через пять рабочих дней со дня представления документов. Если гражданин подает документы лично, ему выдается расписка в их получении с указанием перечня и даты.
По почте: Можно выслать документы почтовым отправлением с объявленной ценностью и описью вложения. Если документы отправляются по почте, расписка высылается гражданину в течение рабочего дня, следующего за днем получения документов.
Через посредника: Можно обратиться в юридическую фирму, специализирующуюся на регистрации предпринимателей. Это позволит вам сэкономить время, но будет стоить 2 500–7 000 руб. (цены по Москве).
Согласие или отказ
Положительное решение: В реестр индивидуальных предпринимателей вносится запись о государственной регистрации ИП. Заявитель получает свидетельство о государственной регистрации и свидетельство о внесении в реестр. Срок выдачи документов – не позднее одного рабочего дня с момента регистрации. Любые изменения сведений об ИП, которые содержатся в государственном реестре (например, изменение места жительства), необходимо по дополнительному заявлению вносить в реестр.
Решение об отказе должно быть направлено лицу, указанному в заявлении о регистрации, с уведомлением о вручении такого решения. В таком решении обязательно должна быть указана причина отказа. Решение об отказе в государственной регистрации может быть обжаловано в судебном порядке
Поводы для отказа
Надлежащие документы не представлены или представлены не в ту организацию.
Еще не утратила силу его государственная регистрация в таком же качестве.
Лишили права заниматься предпринимательской деятельностью по приговору суда, причем срок этого запрета еще не истек.
Человек уже занимался предпринимательством, причем в связи с этой деятельностью был признан банкротом, и со дня банкротства не истек год.
Решение суда о прекращении деятельности ИП в принудительном порядке, если не истек год с принятия такого решения.
Для работы понадобятся
Печать для заключения договоров с наемными работниками и партнерами.
Счет в банке для расчета с наемными работниками и партнерами.
Кассовый аппарат для наличных расчетов. Обратите внимание, что его тоже нужно регистрировать в налоговой инспекции. Стоимость аппарата – $400–800.
Выплаты и отчисления
Пенсионные отчисления: Сразу после регистрации (независимо от того, началась ли уже деятельность или нет) закон обязует начать отчислять пенсионные взносы.
Обязательный взнос для лиц моложе 1966 г. р. – 150 руб. в месяц за каждого сотрудника. 100 руб. направляется на финансирование страховой части трудовой пенсии, 50 руб. – на финансирование накопительной части трудовой пенсии.
Обязательный взнос для тех, кто 1966 г. р. и старше – 100 руб. Он направляется для финансирования страховой части трудовой пенсии.
По желанию предпринимателя взнос может быть и больше.
Уплачивать взносы можно так, как удобно ИП (например, каждый месяц или раз в год), но рассчитаться по всем платежам в Пенсионный фонд необходимо до 31 декабря текущего года.
Трудовые книжки: Предпринимательобязан вести трудовые книжки на своих работников и оформлять новые для тех, кто поступает на работу впервые.
Трудовые договоры: Предпринимать должензаключать с работниками трудовые договоры в письменной форме.
Пенсионные свидетельства: Их необходимо оформлять для поступающих на работу впервые.
Налоги
Традиционная система предписывает предпринимателю платить подоходный налог, налог на добавленную стоимость, единый социальный налог и другие налоги в зависимости от вида деятельности.
Упрощенная система (ИП вправе перейти на нее по собственному желанию и затем придерживаться этой схемы три года)
освобождает от:
- налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности);
- налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности);
- единого социального налога (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности);
- налога на добавленную стоимость (за исключением ввоза товаров в РФ).
Вместо всех этих налогов – единый налог. Он существует в одной из двух форм:
- налог на доходы – ставка 6%;
- налог на доходы, уменьшенные на величину расходов, – ставка 15%.
Вмененный налог
Многие виды предпринимательства предполагают, что единый налог взимается не с реального дохода, а с так называемого вмененного. Речь идет о бытовых услугах, розничной торговле, перевозках, авторемонте и многом другом в зависимости от местного законодательства. В этом случае 15% налога берется с потенциальной суммы, которую мог бы получить ИП. То есть уже заведомо определено, какая прибыль будет у ИП. Этот предположительный доход рассчитывается в налоговой инспекции по сложной схеме и зависит от особенностей деятельности, городского законодательства, дополнительных факторов: занимаемых предпринимателем площадей, количества работников, технической оснащенности и т. д.
Из полученной суммы налога вычитаются пенсионные взносы, которые ИП платил за работников и за себя, а также выплаченные пособия по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога не может быть уменьшена более чем на 50%. То есть, если со всеми платежами должна быть уменьшена, например, на 55%, вычитается только 50%.
Если такой доход горе-предприниматель не заработал, выходит убыток. Значит, деятельность недостаточно эффективна – может, стоит переориентироваться или совсем закрыться?
Прекращение деятельности
Регистрация прекращается, если:
ИП решил прекратить это хлопотное дел сам, написал заявление в местную налоговую инспекцию и оплатил пошлину 80 руб.
Предприниматель умер, данные о смерти поступили в инспекцию.
Суд признал ИП банкротом, или принудительно приостановил деятельность, или назначил наказание в виде лишения права заниматься предпринимательской деятельностью на определенный срок.
Ответственность:
Кредиторы вправе требовать личное имущество ИП в погашение долга: например, возможно, ему придется расставаться с дачей или машиной.
Кредиторы не вправе посягать на самое необходимое, например жилье (за исключением жилья, являющегося предметом ипотеки), предметы обычной домашней обстановки и обихода.
Нормативная база
Гражданский кодекс, часть 1:
Статья 23. Предпринимательская деятельность гражданина
Статья 24. Имущественная ответственность гражданина
Статья 25. Несостоятельность (банкротство) индивидуального предпринимателя
Федеральный закон от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»;
Налоговый кодекс, часть 2:
Глава 21. Налог на добавленную стоимость
Глава 23. Налог на доходы физических лиц
Глава 24. Единый социальный налог
Глава 26.2. Упрощенная система налогообложения
Глава 26.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
Федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».