Добавить вопрос
Добрый день! Подскажите пожалуйста,является ли товарный чек (без кассового) подтверждением расходов организации? ЕНВД.Заранее спасибо!
Добрый день. Мы в 2012 году приобрели квартиру в общую долевую собственность (муж, жена и ребенок 14 лет). Как и кто из супругов может получить налоговый вычет на ребенка.
Здравствуйте!Подскажите,пожалуйста собираюсь продать квартиру за 2 000 000 рублей,квартира была приобретена 7 лет назад за 970 000, и продать ценные бумаги (в собственности менее 3-х лет) на сумму 1 500 000 рублей и приобрести квартиру стоимостью 4 000 000 рублей.Какой налог я должна буду заплатить государству.Спасибо.
Если квартира, которую вы продаете в собственности более 3-х лет, то декларация не подается и налог не уплачивается (ст 217 НК РФ) В отношении продажи ценных бумаг необходимо изучить ст. 214 НК РФ, т.к. необходимо определить что за категория ценных бумаг. Если вы ранее не использовали имущественный налоговый вычет при покупке квартиры (жилого дома), то имеете право на такой вычет при покупке квартиры в пределах 2-х млн. руб.
Здравствуйте!Подскажите,пожалуйста,на какое пособие по беременности и родам я могу рассчитывать? Сейчас нахожусь в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет,когда родится второй малыш,старшему будет 2 г и 4 мес. Прерывать свой первый отпуск не собираюсь,сразу пойду во второй.В бухгалтерии по месту работы мне сначала сказали,что никакое пособие мне не положено,т.к. 12 мес,предшествующие моему второму больничному по бер-ти и родам я не работала,а сидела в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет...через несколько дней объявили,что с этого года новый порядок исчисления пособий и пособие все же будет,но 140 дней прошлого отпуска по беременности и родам в расчетный период входят, но из самих расчетов исключаются,т.е.в рассчет пособия по беременности и родам будут включены последние 7 мес работы до моего ухода в первый отпуск по бер-ти и родам,а не 12!!!...помогите разобраться!!!
Для начала напомню, что уход в отпуск по беременности и родам - это страховой случай, который оплачивает фонд социального страхования. Поэтому в каждом конкретном случае необходимо обращаться за разъяснениями в ФСС. У вас наступает второй страховой случай, который подтверждается листком нетрудоспособности, выданным в женской консультации. Кроме того, ваш страховой случай наступает в переходный период, т.е. в 2010 году.
С 1 января 2010 года пособие по беременности и родам и пособие по уходу за ребенком в случае, если застрахованное лицо не имело периода работы непосредственно перед наступлением указанных страховых случаев в связи с отпуском по беременности и родам или отпуском по уходу за ребенком, соответствующие пособия исчисляются исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за последние 12 календарных месяцев работы у данного страхователя, предшествующих месяцу наступления предыдущего страхового случая. Это установлено в статье 14 Федерального закона от 29декабря 2006 г. № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».
Кроме того, поскольку между первым и вторым страховыми случаями нет отработанных дней, то пособие по беременности и родам в данной ситуации рассчитывают из того же среднего заработка, что и первое. Это правило установлено в Пункте 11 положения об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком гражданам, подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, утвержденного постановлением Правительства РФ от 15 июня 2007 г № 375. Такие разъяснения даны в письме Федеральной службы социального страхования от 22 марта 2010 г. № 02-02-01/08-1183л.
Т.е. в вашем случае вы должны получить такую же сумму пособия по беременности и родам, как получили за первый декретный отпуск.
Здравствуйте, плачу за дорогостоящее обучение дочери в институте, сколько возвратят денег, если зарплата 8 тысяч рублей в месяц?
Только с той суммы которую вы получили, и с которой с вас удержали налог. Вычет предоставляется родителям за обучение их детей в размере не более 50 000 руб. за каждого ребенка, при условии что ребенок в возрасте до 24 лет и обучается на очном отделении.
Здравствуйте, подскажите пожалуйста, как я могу узнать, сдавался ли бухгалтерский баланс в налоговую или нет, я новый бухгалтер в организации, а бывший бухгалтер уволилась. И ничего не оставила.
Обратитесь в ИФНС для получения выписки и копии баланса.
Какими проводками отражается возникновение отложенного налогового актива?
В соответствии с пунктами 11, 14 ПБУ 18/02 величина полученного убытка, который может быть в дальнейшем признан в налоговом учете, является вычитаемой временной разницей. Это влечет за собой возникновение отложенного налогового актива. Для его отражения используется проводка Дебет 09 Кредит 68.
При признании в следующем отчетном (налоговом) периоде полученного убытка отражается уменьшение начисленного ранее отложенного налогового актива (п. 17 ПБУ 18/2). В таком случае делается обратная проводка Дебет 68 Кредит 09.
Можно ли принять на одну должность двух сотрудников, каждого на полставки?
Подскажите,пожалуйста, со второго квартала 2013 года прожиточный минимум увеличился или остался прежним?
Согласно постановлению Правительства Вологодской области от 12 августа 2013 года № 822 величина прожиточного минимума в Вологодской области за II квартал 2013 года в расчете на душу населения увеличилась на 758 рублей в сравнении с I кварталом того же года и составляет 7685 рублей. (для трудоспособного населения - 8271 рубль, пенсионеров - 6352 рубля, детей - 7431 рубль) С полным текстом постановления можно ознакомиться здесь. Актуальную информацию Вы также всегда можете найти на нашем сайте в разделе "Прожиточный минимум"
Добрый день, хочу зарегистрировать ооо, меня интересует могу ли я не вступая в сро заниматься ремонтными работами(отделка)
Добрый день! Да, можете. СРО нужно только на определенные виды работ. Приказ Министерства регионального развития от 03 декабря 2009 г. № 624 «Об утверждении Перечня видов работ по инженерным изысканиям, по подготовке проектной документации, по строительству, реконструкции, капитальному ремонту объектов капитального строительства, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства».В соответствии с данным приказом утвержден перечень работ по подготовке проектной документации, инженерным изысканиям, строительству, реконструкции и ремонту объектов капитального строительства, влияющих на их безопасность.Указанные работы вправе выполнять юридические лица и индивидуальные предприниматели только при наличии у них свидетельства о допуске к таким работам, выданным внесенной в реестр саморегулируемой организацией.
Приказом установлено, что в перечень не включены работы по подготовке проектной документации, по строительству, реконструкции, капитальному ремонту в отношении объектов, для которых выдача разрешения на строительство не требуется в соответствии с частью 17 статьи 51 Градостроительного кодекса РФ. К таким работам относится строительство гаража на земельном участке физического лица, если это не связано с осуществлением предпринимательской деятельности; строительство, реконструкция объектов, не являющихся объектами капитального строительства (киосков, навесов и других); строительство строений и сооружений вспомогательного использования и иных случаях, если в соответствии с действующим законодательством РФ получение разрешения на строительство не требуется.Кроме того в перечень не включены работы при строительстве объектов ИЖС, жилых домов блокированной застройки, в том числе многоквартирных домов, (при условии, если в таком доме не более 3 этажей и 4 блок - секций, в каждой секции несколько квартир и помещения общего пользования, каждая секция имеет отдельный подъезд с выходом на территорию общего пользования) и т.д.
Скажите,пожалуйста, какие изменения по налогу на имущество, которое используется при УСН.
Согласно пункту 2 статьи 346.11 действующей редакции (на 04.2014) Налогового кодекса применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на имущество организаций.
Стоит отметить, что Федеральным законом от 02.04.14 № 52-ФЗ в данную статью внесены изменения. В новой редакции этой статьи сделана оговорка: «упрощенщики» освобождаются от налога на имущества, «за исключением объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость». Напомним, что налог на имущество организаций является региональным. Таким образом, если в конкретном регионе предусмотрен расчет налога на имущество, исходя из кадастровой стоимости объектов (перечень объектов должен быть официально опубликован не позднее 1 января 2014 года), то «упрощенщикам» и «вмененщикам» со следующего, 2015 года придется платить налог на имущество.
Сотрудница нашей организации вышла на работу, находясь в декрете. Положены ли ей декретные выплаты?
Не положены.
Декретное пособие – это компенсация заработка, поэтому нельзя платить одновременно и зарплату и пособие. За те дни отпуска по беременности и родам, в которые женщина продолжает трудиться, пособие ей не начисляется. Декретное пособие полагается лишь с того дня, когда работница прекратила работу.
Тем не менее, если сотрудница оформила декретный отпуск, но продолжает работать, есть возможность сохранить за ней и пособие, и доход. Для этого необходимо заключить с ней гражданско-правовой договор (например, договор подряда) на время пока она работает, находясь в декрете.
Есть ли ограничения по сумме, выдаваемой подотчетному лицу из кассы, для оплаты товаров и услуг наличными? Действует ли ограничение в 100 тысяч?
Ограничений по суммам, которые организация вправе выдать в подотчет, нет. Подотчетные лица вправе получать в кассе организации деньги в любых размерах. При выдаче подотчетных лимит в 100 000 руб. не действует (абз. 4 п. 6 Указания № 3073-У). Дело в том, что когда речь идет о расчетах между компанией и подотчетником, последний является не участником расчетов, а обычным физическим лицом. Ведь участники наличных расчетов — это организации и предприниматели (п. 2 Указания № 3073-У). Так что даже если работник возьмет или вернет в кассу больше 100 000 руб. подотчетных, это не нарушение.
Другое дело, что подотчетник не вправе внести в кассу другой организации (например поставщика или арендодателя) сумму превышающую 100 000 руб. по одному договору. В этом случае нарушение на лицо.
Собираюсь зарегистрировать ИП. Планирую оказывать услуги населению. Возможно ли обойтись без расчетного счета и ККТ, а платежи принимать наличными, выдавая бланки строгой отчетности?
Да, предприниматель вправе не открывать расчетный счет и не использовать ККТ. Такой обязанности у ИП нет. Более того, предприниматели, как и компании, могут принимать от граждан любые суммы наличных, то есть лимита расчетов в этом случае также нет.
Оказывая услуги населению, можно отказаться от ККТ, а вместо кассового чека выдавать бланки строгой отчетности (п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ). А вот форму бланка строгой отчетности надо разработать самостоятельно, предусмотрев обязательные реквизиты. В частности, наименование бланка, его шестизначный номер и дату (п. 3 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 6 мая 2008 г. № 359).
Некоторое время не вел деятельности. Нулевую налоговую декларацию сдал с опозданием. Вправе ли налоговики требовать уплаты штрафа?
Да.
Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 23 НК РФ налогоплательщик обязан представлять в установленном порядке в инспекцию по месту учета налоговые декларации (расчеты).
Освобождение от представления отчетности в случае отсутствия суммы налога к уплате (доплате) не предусмотрено. Минимальный размер штрафа за непредставление отчета в соответствии со статьей 119 НК РФ составляет 1000 руб. В письме от 23 ноября 2011 г. №03-02-08/121 Минфин России разъясняет, что непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет за собой ответственность.
Нужно ли начислять взносы и платить НДФЛ с материальной помощи, выданной работнику по случаю рождения ребенка?
Нет, не нужно, если сумма матпомощи не превышает 50 000 руб. и работник получил ее в течение первого года с момента рождения ребенка. (пункт 8 статьи 217 НК РФ и подпункт «в» пункта 3 части 1 статьи 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ)
Компания получила из инспекции электронное требование. В ответ надо направить налоговикам квитанцию о получении. Срок — шесть рабочих дней с даты отправки требования. За опоздание могут заблокировать счет. А вправе ли инспекторы заблокировать счет, если прислали не требование, а, например, сообщение о расхождениях в отчетности?
Не вправе. Заблокировать счет могут за то, что компания вовремя не отправила квитанцию о получении трех документов: требования о представлении документов, требования о представлении пояснений и уведомления о вызове в инспекцию (подп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ.). Это правило не касается других документов.
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы», планирует подать в налоговую инспекцию заявление, чтобы сняться с учета в качестве ИП. Когда могут быть уплачены страховые взносы, чтобы предприниматель смог уменьшить на них сумму исчисленного «упрощенного» налога: до подачи заявления в налоговую инспекцию или после?
Отвечая на этот вопрос, специалисты Минфина в письме от 27 августа 2015 г. № 03-11-11/49540 обращаются к Федеральному закону от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Согласно этому документу для того, чтобы гражданин мог осуществлять деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, он должен подать заявление в налоговую инспекцию по месту своего жительства для регистрации в ЕГРИП. В заявлении должны быть указаны виды деятельности по ОКВЭД, которые гражданин собирается вести в качестве ИП.
В то же время по правилам Налогового кодекса, если ИП намерен прекратить предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась «упрощенка», он обязан уведомить об этом налоговую инспекцию в срок не позднее 15 дней с момента прекращения такой деятельности (п. 8 ст. 346.13 НК РФ).
Финансисты отмечают, что одновременно с утратой статуса индивидуального предпринимателя гражданин утрачивает возможность применять УСН. Ведь в этом случае не выполняется требование пункта 1 статьи 346.11, которое гласит, что УСН могут применять лишь организации и индивидуальные предприниматели.
Налоговым кодексом предусмотрено особое правило представления «упрощенной» декларации для организаций и предпринимателей, прекративших УСН-деятельность. Они должны сдать декларацию по УСН до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором, согласно уведомлению, такая деятельность прекратилась.
Как установлено пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса «упрощенцы» с объектом «доходы» уменьшают исчисленный налог за налоговый (отчетный) период на сумму уплаченных страховых взносов в этом периоде, но не более чем на 50%.
Следовательно, логично предположить, что предприниматели на «доходной» УСН вправе уменьшить сумму единого налога на сумму упомянутых страховых взносов при условии, что эти взносы уплачены до даты прекращения предпринимательской деятельности в качестве ИП,
Если страховые взносы перечислены после даты прекращения предпринимательской деятельности, а значит, после утраты предпринимателем права на «упрощенку», они при расчете суммы УСН-налога не учитываются, резюмируют финансисты.
Является ли общество, владеющее транспортными средствами по договору лизинга, плательщиком транспортного налога?
В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации, плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения на основании ст.358 Кодекса.
Некоторые предметы лизинга подлежат регистрации в государственных органах. Это в первую очередь относится к транспортным средствам. По соглашению сторон договора лизинга они могут быть зарегистрированы либо на имя лизингодателя, либо на имя лизингополучателя (ст. 20 Закона от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»).
Однако Правилами регистрации автомототранспортных средств (утв. приказом МВД России от 24 ноября 1998 г. № 1001) разрешена только временная, на срок действия договора лизинга, регистрация предмета лизинга на лизингополучателя.
В письме Минфина России от 17 августа 2015 года № 03-05-06-04/47422 разъяснено, что платит транспортный налог по лизинговому автомобилю та сторона договора, на которую оформлена государственная регистрация объекта.
Если транспортные средства, находящиеся в собственности лизингодателя (но не зарегистрированные за ним), по договору лизинга переданы лизингополучателю и временно зарегистрированы за ним, плательщиком транспортного налога будет лизингополучатель. Если транспортные средства, зарегистрированные на лизингодателя, хотя и временно поставлены на учет по месту нахождения лизингополучателя, транспортный налог платит лизингодатель.
Когда может меняться база по земельному налогу
В общем случае изменение кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах (п. 1 ст. 391 НК РФ). То есть платить налог с новой налоговый базы нужно только со следующего налогового периода, за исключением двух случаев. С 1 января 2015 года Федеральным законом от 4 октября 2014 года № 284-ФЗ введена возможность корректировки налоговой базы для земельного налога:
• при исправлении технической ошибки, допущенной Росреестром при ведении государственного кадастра недвижимости;
• при изменении кадастровой стоимости объекта на основании решения комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или по решению суда (п. 1ст. 391 НК РФ).
Изменение кадастровой стоимости земельного участка в первом случае учитывается при определении налоговой базы, начиная с налогового периода, в котором была допущена такая техническая ошибка.
В случае изменения кадастровой стоимости земельного участка во втором случае новые сведения о кадастровой стоимости учитываются при определении налоговой базы, начиная с налогового периода, в котором подано заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения в государственный кадастр недвижимости кадастровой стоимости, которая являлась предметом оспаривания.
Если кадастровая стоимость участка увеличена или уменьшена в результате изменения в течение года вида разрешенного использования земли, то новую стоимость следует учитывать при расчете земельного налога только со следующего года (письмо Минфина России от 17 августа 2015 г. № 03-05-05-02/47450). Это подтвердил и ВС РФ в Определении от 21 сентября 2015 г. № 304-КГ15-5375.
Увеличение и уменьшение кадастровой стоимости в результате изменения в течение налогового вида разрешенного использования земельного участка периода исключением из общего правила не является.
Добрый вечер! Какой срок подачи заявления на снятие с ЕНВД с даты прекращения такой деятельности 5 рабочих или календарных дней?
Организация на УСН приобрела по договору Цессии чей то долг, а потом его продала за деньги третьему лицу.
Будут ли эти денежки являться доходом на УСН?
Да, это Ваш налогооблагаемый доход (ст. 346.15 НК РФ; письма Минфина России от 24 июля 2012 г. № 03-11-06/2/93, от 31 июля 2007 г. № 03-11-04/2/191)
Добрый день!
Подскажите, можно ли к возражениям по акту налоговой камеральной проверки декларации по налогу на прибыль организаций приложить документы, подтверждающие расходы не указанные в проверяемой декларации?
К возражению Вы вправе приложить любые документы, которые подтверждают обоснованность возражений
Сотрудница находится в отпуске по уходу за ребенком. Хочет выйти на работу на неполный день. На сколько мы можем сократить ей рабочее время, чтобы она могла и пособие сохранить, и зарплату побольше получать. Есть какие-то ограничения?
Ограничений по времени нет.
Вы вправе сокращать рабочий день на столько, на сколько согласуете с сотрудницей, хоть на 5 минут. И тогда она вправе получать и зарплату пропорционально отработанному времени, и пособие по уходу.
Фирма изменила даты выдачи зарплаты. Первую половину будут выдавать в последний день каждого месяца, а вторую — 15-го числа следующего месяца. Надо ли удерживать налог с первой части? И как отражать выплаты в расчете 6-НДФЛ?
Удержите НДФЛ с аванса, если выдаете деньги в последний день месяца. Тогда зарплату за месяц потребуется отразить в 6-НДФЛ два раза.
Дата получения дохода в виде зарплаты — последний день месяца, за который компания ее начислила (п. 2 ст. 223 НК РФ). Как правило, первую часть зарплаты (аванс) работодатель выдает до окончания месяца, поэтому НДФЛ с этой суммы не удерживает (письмо Минфина России от 22.07.15 № 03-04-06/42063).
Компания выдает аванс в последний день месяца. А на эту дату работник уже получает доход. Значит, удерживайте НДФЛ и с первой, и со второй части зарплаты. Так же считают судьи (определение ВС РФ от 11.05.16 № 309-КГ16-1804).
Если компания удерживала НДФЛ с зарплаты два раза, по доходам за месяц заполните два блока строк 100–140. В строке 100 запишите одну и ту же дату — последний день месяца. В строке 110 — дату выдачи каждой части зарплаты, в строке 120 — следующий рабочий день.
У сотрудника накопились неиспользованные дни отпуска за предыдущие годы. Он написал одно заявление на отпуск: с 4 по 8 марта за 2014 год, с 9 апреля по 8 мая за 2015 год, с 9 по 29 мая за 2016 год. Оформим три приказа. Вправе ли компания посчитать все отпускные из одного среднего заработка?
Посчитайте отпускные из одного заработка. Расчетный период — с 01.07.16 по 30.06.17.
Компания считает отпускные из доходов за 12 календарных месяцев, которые предшествуют первому дню отдыха (п. 4 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 24.12.07 № 922). Первый день отдыха — тот, который сотрудник записал в заявлении. Если работник составил всего одно заявление, расчетный период — с 1 июля 2016 года по 30 июня 2017 года.
В приказе об отпуске компания ставит период, за который предоставляет отдых. Поэтому на практике организация оформляют несколько приказов, если сотрудник отгуливает дни за несколько рабочих годов. Но оформить можно и один приказ. Для этого достаточно дополнить форму строками и записать сразу три года, за которые сотрудник заработал отпуск. Количество дней отдыха отразите в одной строке. Тогда у проверяющих не будет вопросов к расчету отпускных.