Вопросы и ответы по бухгалтерской тематике
Ваши вопросы Вы можете присылать нам по электронной почте
Если квартира, которую вы продаете в собственности более 3-х лет, то декларация не подается и налог не уплачивается (ст 217 НК РФ) В отношении продажи ценных бумаг необходимо изучить ст. 214 НК РФ, т.к. необходимо определить что за категория ценных бумаг. Если вы ранее не использовали имущественный налоговый вычет при покупке квартиры (жилого дома), то имеете право на такой вычет при покупке квартиры в пределах 2-х млн. руб.
В соответствии с пунктами 11, 14 ПБУ 18/02 величина полученного убытка, который может быть в дальнейшем признан в налоговом учете, является вычитаемой временной разницей. Это влечет за собой возникновение отложенного налогового актива. Для его отражения используется проводка Дебет 09 Кредит 68. При признании в следующем отчетном (налоговом) периоде полученного убытка отражается уменьшение начисленного ранее отложенного налогового актива (п. 17 ПБУ 18/2). В таком случае делается обратная проводка Дебет 68 Кредит 09.
Не положены.
Декретное пособие – это компенсация заработка, поэтому нельзя платить одновременно и зарплату и пособие. За те дни отпуска по беременности и родам, в которые женщина продолжает трудиться, пособие ей не начисляется. Декретное пособие полагается лишь с того дня, когда работница прекратила работу.
Тем не менее, если сотрудница оформила декретный отпуск, но продолжает работать, есть возможность сохранить за ней и пособие, и доход. Для этого необходимо заключить с ней гражданско-правовой договор (например, договор подряда) на время пока она работает, находясь в декрете.
Ограничений по суммам, которые организация вправе выдать в подотчет, нет. Подотчетные лица вправе получать в кассе организации деньги в любых размерах. При выдаче подотчетных лимит в 100 000 руб. не действует (абз. 4 п. 6 Указания № 3073-У). Дело в том, что когда речь идет о расчетах между компанией и подотчетником, последний является не участником расчетов, а обычным физическим лицом. Ведь участники наличных расчетов — это организации и предприниматели (п. 2 Указания № 3073-У). Так что даже если работник возьмет или вернет в кассу больше 100 000 руб. подотчетных, это не нарушение.
Другое дело, что подотчетник не вправе внести в кассу другой организации (например поставщика или арендодателя) сумму превышающую 100 000 руб. по одному договору. В этом случае нарушение на лицо.
Да.
Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 23 НК РФ налогоплательщик обязан представлять в установленном порядке в инспекцию по месту учета налоговые декларации (расчеты).
Освобождение от представления отчетности в случае отсутствия суммы налога к уплате (доплате) не предусмотрено. Минимальный размер штрафа за непредставление отчета в соответствии со статьей 119 НК РФ составляет 1000 руб. В письме от 23 ноября 2011 г. №03-02-08/121 Минфин России разъясняет, что непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет за собой ответственность.
Нет, не нужно, если сумма матпомощи не превышает 50 000 руб. и работник получил ее в течение первого года с момента рождения ребенка. (пункт 8 статьи 217 НК РФ и подпункт «в» пункта 3 части 1 статьи 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ)
Не вправе. Заблокировать счет могут за то, что компания вовремя не отправила квитанцию о получении трех документов: требования о представлении документов, требования о представлении пояснений и уведомления о вызове в инспекцию (подп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ.). Это правило не касается других документов.
Отвечая на этот вопрос, специалисты Минфина в письме от 27 августа 2015 г. № 03-11-11/49540 обращаются к Федеральному закону от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Согласно этому документу для того, чтобы гражданин мог осуществлять деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, он должен подать заявление в налоговую инспекцию по месту своего жительства для регистрации в ЕГРИП. В заявлении должны быть указаны виды деятельности по ОКВЭД, которые гражданин собирается вести в качестве ИП.
В то же время по правилам Налогового кодекса, если ИП намерен прекратить предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась «упрощенка», он обязан уведомить об этом налоговую инспекцию в срок не позднее 15 дней с момента прекращения такой деятельности (п. 8 ст. 346.13 НК РФ).
Финансисты отмечают, что одновременно с утратой статуса индивидуального предпринимателя гражданин утрачивает возможность применять УСН. Ведь в этом случае не выполняется требование пункта 1 статьи 346.11, которое гласит, что УСН могут применять лишь организации и индивидуальные предприниматели.
Налоговым кодексом предусмотрено особое правило представления «упрощенной» декларации для организаций и предпринимателей, прекративших УСН-деятельность. Они должны сдать декларацию по УСН до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором, согласно уведомлению, такая деятельность прекратилась.
Как установлено пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса «упрощенцы» с объектом «доходы» уменьшают исчисленный налог за налоговый (отчетный) период на сумму уплаченных страховых взносов в этом периоде, но не более чем на 50%.
Следовательно, логично предположить, что предприниматели на «доходной» УСН вправе уменьшить сумму единого налога на сумму упомянутых страховых взносов при условии, что эти взносы уплачены до даты прекращения предпринимательской деятельности в качестве ИП,
Если страховые взносы перечислены после даты прекращения предпринимательской деятельности, а значит, после утраты предпринимателем права на «упрощенку», они при расчете суммы УСН-налога не учитываются, резюмируют финансисты.
В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации, плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения на основании ст.358 Кодекса.
Некоторые предметы лизинга подлежат регистрации в государственных органах. Это в первую очередь относится к транспортным средствам. По соглашению сторон договора лизинга они могут быть зарегистрированы либо на имя лизингодателя, либо на имя лизингополучателя (ст. 20 Закона от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»).
Однако Правилами регистрации автомототранспортных средств (утв. приказом МВД России от 24 ноября 1998 г. № 1001) разрешена только временная, на срок действия договора лизинга, регистрация предмета лизинга на лизингополучателя.
В письме Минфина России от 17 августа 2015 года № 03-05-06-04/47422 разъяснено, что платит транспортный налог по лизинговому автомобилю та сторона договора, на которую оформлена государственная регистрация объекта.
Если транспортные средства, находящиеся в собственности лизингодателя (но не зарегистрированные за ним), по договору лизинга переданы лизингополучателю и временно зарегистрированы за ним, плательщиком транспортного налога будет лизингополучатель. Если транспортные средства, зарегистрированные на лизингодателя, хотя и временно поставлены на учет по месту нахождения лизингополучателя, транспортный налог платит лизингодатель.
В общем случае изменение кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах (п. 1 ст. 391 НК РФ). То есть платить налог с новой налоговый базы нужно только со следующего налогового периода, за исключением двух случаев. С 1 января 2015 года Федеральным законом от 4 октября 2014 года № 284-ФЗ введена возможность корректировки налоговой базы для земельного налога:
• при исправлении технической ошибки, допущенной Росреестром при ведении государственного кадастра недвижимости;
• при изменении кадастровой стоимости объекта на основании решения комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или по решению суда (п. 1ст. 391 НК РФ).
Изменение кадастровой стоимости земельного участка в первом случае учитывается при определении налоговой базы, начиная с налогового периода, в котором была допущена такая техническая ошибка.
В случае изменения кадастровой стоимости земельного участка во втором случае новые сведения о кадастровой стоимости учитываются при определении налоговой базы, начиная с налогового периода, в котором подано заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения в государственный кадастр недвижимости кадастровой стоимости, которая являлась предметом оспаривания.
Если кадастровая стоимость участка увеличена или уменьшена в результате изменения в течение года вида разрешенного использования земли, то новую стоимость следует учитывать при расчете земельного налога только со следующего года (письмо Минфина России от 17 августа 2015 г. № 03-05-05-02/47450). Это подтвердил и ВС РФ в Определении от 21 сентября 2015 г. № 304-КГ15-5375.
Увеличение и уменьшение кадастровой стоимости в результате изменения в течение налогового вида разрешенного использования земельного участка периода исключением из общего правила не является.
Да, это Ваш налогооблагаемый доход (ст. 346.15 НК РФ; письма Минфина России от 24 июля 2012 г. № 03-11-06/2/93, от 31 июля 2007 г. № 03-11-04/2/191)
К возражению Вы вправе приложить любые документы, которые подтверждают обоснованность возражений
Ограничений по времени нет.
Вы вправе сокращать рабочий день на столько, на сколько согласуете с сотрудницей, хоть на 5 минут. И тогда она вправе получать и зарплату пропорционально отработанному времени, и пособие по уходу.
Удержите НДФЛ с аванса, если выдаете деньги в последний день месяца. Тогда зарплату за месяц потребуется отразить в 6-НДФЛ два раза.
Дата получения дохода в виде зарплаты — последний день месяца, за который компания ее начислила (п. 2 ст. 223 НК РФ). Как правило, первую часть зарплаты (аванс) работодатель выдает до окончания месяца, поэтому НДФЛ с этой суммы не удерживает (письмо Минфина России от 22.07.15 № 03-04-06/42063).
Компания выдает аванс в последний день месяца. А на эту дату работник уже получает доход. Значит, удерживайте НДФЛ и с первой, и со второй части зарплаты. Так же считают судьи (определение ВС РФ от 11.05.16 № 309-КГ16-1804).
Если компания удерживала НДФЛ с зарплаты два раза, по доходам за месяц заполните два блока строк 100–140. В строке 100 запишите одну и ту же дату — последний день месяца. В строке 110 — дату выдачи каждой части зарплаты, в строке 120 — следующий рабочий день.
Посчитайте отпускные из одного заработка. Расчетный период — с 01.07.16 по 30.06.17.
Компания считает отпускные из доходов за 12 календарных месяцев, которые предшествуют первому дню отдыха (п. 4 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 24.12.07 № 922). Первый день отдыха — тот, который сотрудник записал в заявлении. Если работник составил всего одно заявление, расчетный период — с 1 июля 2016 года по 30 июня 2017 года.
В приказе об отпуске компания ставит период, за который предоставляет отдых. Поэтому на практике организация оформляют несколько приказов, если сотрудник отгуливает дни за несколько рабочих годов. Но оформить можно и один приказ. Для этого достаточно дополнить форму строками и записать сразу три года, за которые сотрудник заработал отпуск. Количество дней отдыха отразите в одной строке. Тогда у проверяющих не будет вопросов к расчету отпускных.